Μαθήματα

Φορολογική Λογιστική

Γενικά

Περιεχόμενα μαθήματος

  1. Εισαγωγή στα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα και τη Φορολογική Λογιστική.
  2. Αναφορά στις έννοιες εισοδήματος και φόρου εισοδήματος.
  3. Επιβολή φόρου στα φυσικά πρόσωπα -αυτοτελής φορολόγηση ειδικών περιπτώσεων.
  4. Κατηγορίες εισοδήματος (από ακίνητα, κινητές αξίες, εμπορικές επιχειρήσεις, γεωργικές επιχειρήσεις, μισθωτές υπηρεσίες, και υπηρεσίες ελευθερίων επαγγελμάτων).
  5. Επιβολή του φόρου στα νομικά πρόσωπα. Προσδιορισμός φορολογητέας ύλης με βάση τις δαπάνες.
  6. Συμπλήρωση των εντύπων των φορολογικών δηλώσεων των φυσικών και νομικών προσώπων.
  7. Προκαταβολή-παρακράτηση και απόδοση φόρου.
  8. Διαδικασία βεβαίωσης φόρου.
  9. Υποχρεώσεις – παραγραφή. Διοικητικές και ποινικές κυρώσεις.
  10. Υπολογισμός φόρου, παραδείγματα.
  11. Λογιστικές εγγραφές των φόρων, των προκαταβολών της δήλωσης και της διάθεσης κερδών.
  12. Περιοδική δήλωση ΦΠΑ. Πρακτικές εφαρμογές σε θέματα ΦΠΑ.
  13. Επανάληψη της ύλης.

Μαθησιακοί Στόχοι

Γενική επιδίωξη του μαθήματος είναι οι φοιτητές να κατανοήσουν τις αρχές και τον τρόπο φορολογίας του εισοδήματος που αποκτούν τα φυσικά και νομικά πρόσωπα και να είναι σε θέση να συμπληρώσουν και να ελέγξουν όλες τις δηλώσεις φορολογίας που υποβάλλουν. Ερχόμενοι οι φοιτητές σε επαφή με τα περισσότερα έντυπα της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, θα είναι σε θέση να συμπληρώνουν και να ελέγχουν τις δηλώσεις εισοδήματος φυσικών και νομικών προσώπων. Επίσης, να είναι σε θέση να χρησιμοποιούν τη γνώση και την κατανόηση στα φορολογικά θέματα, στην τήρηση των λογιστικών αρχείων, τον τρόπο καταβολής του Φ.Π.Α., καθώς επίσης και τον χρόνο ενημέρωσης αυτών.

Με την επιτυχή ολοκλήρωση του μαθήματος ο φοιτητής /τρια θα είναι σε θέση:

  • Να γνωρίζει τις διατάξεις του κώδικα φορολογίας εισοδήματος που αφορούν την φορολόγηση των φυσικών και νομικών προσώπων.
  • Να διακρίνει τις διάφορες πηγές εισοδήματος των φυσικών προσώπων και τον τρόπο φορολόγησης της καθεμιάς.
  • Να υπολογίζει τον φόρο των διαφόρων πηγών με την έκδοση εκκαθαριστικών σε διάφορα παραδείγματα.
  • Να διακρίνει τον τρόπο φορολόγησης των διαφόρων τύπων νομικών προσώπων, της ομορρύθμου εταιρείας, της ετερορρύθμου εταιρείας, της εταιρείας περιορισμένης ευθύνης, της ανωνύμου εταιρείας, του Συνεταιρισμού, της κοινωνίας αστικού δικαίου και άλλων.
  • Να υπολογίζει τον φόρο των διαφόρων τύπων νομικών προσώπων με την έκδοση εκκαθαριστικών σε διάφορα παραδείγματα.
  • Να γνωρίζει τις διαδικασίες υπολογισμού και καταβολής του Φ.Π.Α.
  • Να εξηγεί τα αποτελέσματα που προκύπτουν και να προτείνει διορθωτικές αλλαγές.
  • Να συγκρίνει τα αποτελέσματα και να εξάγει χρήσιμα συμπεράσματα.

Γενικές Ικανότητες

  • Προαγωγή της ελεύθερης, δημιουργικής και επαγωγικής σκέψης.
  • Λήψη αποφάσεων.
  • Αυτόνομη εργασία.

Μέθοδοι Διδασκαλίας

  • Στην αίθουσα, πρόσωπο με πρόσωπο.

Χρήση Τεχνολογιών Πληροφορίας και Επικοινωνιών

  • Χρήση ΤΠΕ στη Διδασκαλία και στην Επικοινωνία με τους φοιτητές.

Οργάνωση Διδασκαλίας

ΔραστηριότηταΦόρτος εργασίας εξαμήνου
Διαλέξεις26
Ασκήσεις – Πράξεις που εστιάζουν στην εφαρμογή μεθοδολογιών και ανάλυση μελετών περίπτωσης20
Συγγραφή Εργασίας13
Αυτοτελής Μελέτη91
Σύνολο150

Αξιολόγηση Φοιτητών

Γραπτή τελική εξέταση που περιλαμβάνει:

  • Ερωτήσεις κρίσεως.
  • Ερωτήσεις σύντομης απάντησης.
  • Συγκριτική αξιολόγηση στοιχείων θεωρίας.
  • Ερωτήσεις Σ-Λ και πολλαπλής επιλογής.
  • Ασκήσεις εφαρμογής.

Σε κάθε ερώτηση προσδιορίζονται το ειδικό βάρος και τα μόρια που αναλογούν.
Εργασία 40% του βαθμού.

Συνιστώμενη Βιβλιογραφία

  1. Καραγιώργος Θ., Φορολογική Πρακτική, Εκδόσεις Αφοί Θ. Καραγιώργου ΟΕ, 2017.
  2. Γκίνογλου Δ., Φορολογική Λογιστική (τόμος Α’), Εκδόσεις Broken Hill, 2017.

Συναφή επιστημονικά περιοδικά

Accounting, Organizations and Society; British Tax Review; Journal of Accounting and Public Policy; Journal of International Accounting, Auditing and Taxation; Journal of the American Taxation Association; Advances in Taxation; Journal of Tax Administration; κ.ά.