Φορολογικό Δίκαιο

Γενικά

• Κωδικός: 854
• Εξάμηνο: 8ο
• Επίπεδο Σπουδών: Προπτυχιακό
• Τύπος μαθήματος: Ειδίκευσης
• Γλώσσα διδασκαλίας και εξετάσεων: Ελληνικά
• Μέθοδοι Διδασκαλίας (Ώρες/εβδ.): Διαλέξεις και Ασκήσεις - Πράξεις (3)
• Μονάδες ECTS: 6
• Πρόγραμμα Εξετάσεων:
  • 03/09/2024, 18:00 - 20:00: Παπαδούλη

Περιεχόμενα μαθήματος

1. Η έννοια και τα είδη των φόρων. Διάκριση του φόρου από συναφείς έννοιες.
2. Γενικές αρχές που διέπουν την άσκηση της φορολογικής εξουσίας. Η αρχή της νομιμότητας του φόρου. Η αρχή της βεβαιότητας του φόρου.
3. Γενικές αρχές που διέπουν την άσκηση της φορολογικής εξουσίας. Η αρχή της φορολογικής ισότητας. Η αρχή της μη αναδρομικής ισχύος των φορολογικών ρυθμίσεων. Οι περιορισμοί της φορολογικής εξουσίας από τα θεμελιώδη δικαιώματα.
4. Στοιχεία διεθνούς και ενωσιακού φορολογικού δικαίου. Οι διεθνείς συμβάσεις για την αποφυγή της διπλής φορολόγησης. Η απαγόρευση των φορολογικών διακρίσεων. Αντιμετώπιση της φορολογικής απάτης, της φοροδιαφυγής και της φοροαποφυγής
5. Ο φόρος εισοδήματος. Βασικές έννοιες. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Οι κατηγορίες εισοδημάτων του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος.
6. Ο φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων. Οι ευρωπαϊκές Οδηγίες Συγχωνεύσεων και Μητρικών-Θυγατρικών.
7. Οι φόροι κατοχής και μεταβίβασης περιουσίας. Ο Φόρος Μεταβίβασης Ακινήτων. Ο ΕΝΦΙΑ. Οι φόροι κληρονομιάς, δωρεών, γονικών παροχών.
8. Ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας. Υποκείμενοι στο φόρο και φορολογητέες πράξεις.
9. Οι δασμοί. Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης.
10. Φορολογική διαδικασία. Η φορολογική δήλωση. Το φορολογικό μητρώο.
11. Φορολογική διαδικασία. Οι φορολογικοί έλεγχοι. Αρμόδια όργανα, διαδικασία, δικαιώματα του φορολογούμενου.
12. Φορολογική διαδικασία. Η πράξη προσδιορισμού του φόρου. Η διοικητική επίλυση των φορολογικών διαφορών.
13. Στοιχεία φορολογική δικονομίας. Ένδικα βοηθήματα και ένδικα μέσα στα διοικητικά δικαστήρια.

Μαθησιακοί Στόχοι

Σκοπός του μαθήματος είναι ο φοιτητής να κατακτήσει τις βασικές αρχές, έννοιες και διαδικασίες του φορολογικού δικαίου, όπως τις γενικές αρχές του φορολογικού δικαίου, τους επιβαλλόμενους φόρους στην Ελλάδα, τη φορολογική διαδικασία, τη διοικητική και δικαστική προστασία έναντι των πράξεων της φορολογικής αρχής.

Με την ολοκλήρωση του μαθήματος οι φοιτητές θα είναι σε θέση να:

• Γνωρίζουν τις γενικές αρχές και τις βασικές ρυθμίσεις του φορολογικού δικαίου.
• Κατανοούν τις διακρίσεις των φόρων και τη διαδικασία είσπραξής τους.
• Εφαρμόζουν τις αποκτηθείσες γνώσεις σε ακαδημαϊκό και επαγγελματικό επίπεδο.
• Αναλύουν και ερμηνεύουν τις νομοθετικές προβλέψεις στο πεδίο του φορολογικού δικαίου.
• Αξιολογούν  τους φορολογικούς νόμους και τις διοικητικές πρακτικές στο φορολογικό δίκαιο.
• Συνδυάζουν τις αποκτηθείσες γνώσεις με τις γνώσεις του βασικού τους αντικειμένου σπουδών, προκειμένου να λαμβάνουν βέλτιστες αποφάσεις.

Γενικές Ικανότητες

• Αυτόνομη εργασία.
• Ομαδική εργασία.
• Λήψη αποφάσεων.
• Προαγωγή της ελεύθερης, δημιουργικής και επαγωγικής σκέψης.
• Εργασία σε διεπιστημονικό περιβάλλον.

Μέθοδοι Διδασκαλίας

• Στην αίθουσα, πρόσωπο με πρόσωπο.

Χρήση Τεχνολογιών Πληροφορίας και Επικοινωνιών

• Διάλεξη με επικουρική χρήση ηλεκτρονικού υπολογιστή και προβολέα.
• Χρήση της ηλεκτρονικής πλατφόρμας elearning για ανάρτηση βοηθητικού υλικού.
• Χρήση ΤΠΕ (email, μηνύματα μέσω elearning) για την επικοινωνία με τους φοιτητές.

Οργάνωση Διδασκαλίας

Αξιολόγηση Φοιτητών

Γραπτή τελική εξέταση (στην ελληνική γλώσσα) που περιλαμβάνει:

• Ερωτήσεις σύντομης απάντησης (30%).
• Ερωτήσεις Σ-Λ και πολλαπλής επιλογής (50%).
• Ασκήσεις εφαρμογής ή ανάπτυξη θέματος (20%).

Γραπτή εργασία 40% του βαθμού.

Συνιστώμενη Βιβλιογραφία

1. Κ. Φινοκαλιώτης. Φορολογικό δίκαιο, 6^η εκδ., Εκδόσεις Σάκκουλα, 2020.
2. Θ. Φορτσάκης-Α. Τσουρουφλής. Φορολογικό δίκαιο, 7^η εκδ., Νομική Βιβλιοθήκη, 2022.

Συναφή επιστημονικά περιοδικά

Επιχείρηση, Εφημερίδα Διοικητικού Δικαίου,, Διοικητική Δίκη, Δελτίο Φορολογικής Νομοθεσίας, Εφαρμογές Δημοσίου Δικαίου.