ΠΕΡΙΓΡΑΜΜΑ ΜΑΘΗΜΑΤΟΣ

Φορολογική Λογιστική

1. ΓΕΝΙΚΑ

ΣΧΟΛΗ	Σχολή Οικονομίας και Διοίκησης
ΤΜΗΜΑ	Τμήμα Οικονομικών Επιστημών
ΕΠΙΠΕΔΟ ΣΠΟΥΔΩΝ	Προπτυχιακό
ΚΩΔΙΚΟΣ ΜΑΘΗΜΑΤΟΣ	753	ΕΞΑΜΗΝΟ ΣΠΟΥΔΩΝ		7ο
ΤΙΤΛΟΣ ΜΑΘΗΜΑΤΟΣ	Φορολογική Λογιστική
ΑΥΤΟΤΕΛΕΙΣ ΔΙΔΑΚΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ σε περίπτωση που οι πιστωτικές μονάδες απονέμονται σε διακριτά μέρη του μαθήματος π.χ. Διαλέξεις, Εργαστηριακές Ασκήσεις κ.λπ. Αν οι πιστωτικές μονάδες απονέμονται ενιαία για το σύνολο του μαθήματος αναγράψτε τις εβδομαδιαίες ώρες διδασκαλίας και το σύνολο των πιστωτικών μονάδων.			ΕΒΔΟΜΑΔΙΑΙΕΣ ΩΡΕΣ ΔΙΔΑΣΚΑΛΙΑΣ		ΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΜΟΝΑΔΕΣ
Διαλέξεις και Ασκήσεις - Πράξεις			3		6
Προσθέστε σειρές αν χρειαστεί. Η οργάνωση διδασκαλίας και οι διδακτικές μέθοδοι που χρησιμοποιούνται περιγράφονται αναλυτικά στο 4.
ΤΥΠΟΣ ΜΑΘΗΜΑΤΟΣ Γενικής Υποδομής (ΓΥ),Ειδικής Υποδομής (ΕΥ), Γενικών Γνώσεων (ΓΓΔ) και Επιστημονικής Περιοχής (ΔΔΤΝ, ΕΔ, ΕΥΣ, ΗΛ, ΠΑ) .	Ειδικού υποβάθρου
ΠΡΟΑΠΑΙΤΟΥΜΕΝΑ ΜΑΘΗΜΑΤΑ:
ΓΛΩΣΣΑ ΔΙΔΑΣΚΑΛΙΑΣ και ΕΞΕΤΑΣΕΩΝ:	Ελληνικά
ΤΟ ΜΑΘΗΜΑ ΠΡΟΣΦΕΡΕΤΑΙ ΣΕ ΦΟΙΤΗΤΕΣ ERASMUS	Όχι
ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΗ ΣΕΛΙΔΑ ΜΑΘΗΜΑΤΟΣ (URL)	https://elearning.cm.ihu.gr/course/view.php?id=891

2. ΜΑΘΗΣΙΑΚΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ

Μαθησιακά Αποτελέσματα Περιγράφονται τα μαθησιακά αποτελέσματα του μαθήματος οι συγκεκριμένες γνώσεις, δεξιότητες και ικανότητες καταλλήλου επιπέδου που θα αποκτήσουν οι φοιτητές μετά την επιτυχή ολοκλήρωση του μαθήματος.
Γενική επιδίωξη του μαθήματος είναι οι φοιτητές να κατανοήσουν τις αρχές και τον τρόπο φορολογίας του εισοδήματος που αποκτούν τα φυσικά και νομικά πρόσωπα και να είναι σε θέση να συμπληρώσουν και να ελέγξουν όλες τις δηλώσεις φορολογίας που υποβάλλουν. Ερχόμενοι οι φοιτητές σε επαφή με τα περισσότερα έντυπα της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, θα είναι σε θέση να συμπληρώνουν και να ελέγχουν τις δηλώσεις εισοδήματος φυσικών και νομικών προσώπων. Επίσης, να είναι σε θέση να χρησιμοποιούν τη γνώση και την κατανόηση στα φορολογικά θέματα, στην τήρηση των λογιστικών αρχείων, τον τρόπο καταβολής του Φ.Π.Α., καθώς επίσης και τον χρόνο ενημέρωσης αυτών. Με την επιτυχή ολοκλήρωση του μαθήματος ο φοιτητής /τρια θα είναι σε θέση: Να γνωρίζει τις διατάξεις του κώδικα φορολογίας εισοδήματος που αφορούν την φορολόγηση των φυσικών και νομικών προσώπων. Να διακρίνει τις διάφορες πηγές εισοδήματος των φυσικών προσώπων και τον τρόπο φορολόγησης της καθεμιάς. Να υπολογίζει τον φόρο των διαφόρων πηγών με την έκδοση εκκαθαριστικών σε διάφορα παραδείγματα. Να διακρίνει τον τρόπο φορολόγησης των διαφόρων τύπων νομικών προσώπων, της ομορρύθμου εταιρείας, της ετερορρύθμου εταιρείας, της εταιρείας περιορισμένης ευθύνης, της ανωνύμου εταιρείας, του Συνεταιρισμού, της κοινωνίας αστικού δικαίου και άλλων. Να υπολογίζει τον φόρο των διαφόρων τύπων νομικών προσώπων με την έκδοση εκκαθαριστικών σε διάφορα παραδείγματα. Να γνωρίζει τις διαδικασίες υπολογισμού και καταβολής του Φ.Π.Α. Να εξηγεί τα αποτελέσματα που προκύπτουν και να προτείνει διορθωτικές αλλαγές. Να συγκρίνει τα αποτελέσματα και να εξάγει χρήσιμα συμπεράσματα.
Γενικές Ικανότητες Λαμβάνοντας υπόψη τις γενικές ικανότητες που πρέπει να έχει αποκτήσει ο πτυχιούχος (όπως αυτές αναγράφονται στο Παράρτημα Διπλώματος και παρατίθενται ακολούθως) σε ποια / ποιες από αυτές αποσκοπεί το μάθημα;.
Αναζήτηση, ανάλυση και σύνθεση δεδομένων και πληροφοριών με τη χρήση και των απαραίτητων τεχνολογιών - Προσαρμογή σε νέες καταστάσεις - Λήψη αποφάσεων - Αυτόνομη εργασία - Ομαδική εργασία - Εργασία σε διεθνές περιβάλλον - Εργασία σε διεπιστημονικό περιβάλλον - Παράγωγή νέων ερευνητικών ιδεών		Σχεδιασμός και διαχείριση έργων - Σεβασμός στη διαφορετικότητα και στην πολυπολιτισμικότητα - Σεβασμός στο φυσικό περιβάλλον - Επίδειξη κοινωνικής, επαγγελματικής και ηθικής υπευθυνότητας και ευαισθησίας σε θέματα φύλου - Άσκηση κριτικής και αυτοκριτικής - Προαγωγή της ελεύθερης, δημιουργικής και επαγωγικής σκέψης
Προαγωγή της ελεύθερης, δημιουργικής και επαγωγικής σκέψης. Λήψη αποφάσεων. Αυτόνομη εργασία.

3. ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟ ΜΑΘΗΜΑΤΟΣ

Εισαγωγή στα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα και τη Φορολογική Λογιστική.
Αναφορά στις έννοιες εισοδήματος και φόρου εισοδήματος.
Επιβολή φόρου στα φυσικά πρόσωπα -αυτοτελής φορολόγηση ειδικών περιπτώσεων.
Κατηγορίες εισοδήματος (από ακίνητα, κινητές αξίες, εμπορικές επιχειρήσεις, γεωργικές επιχειρήσεις, μισθωτές υπηρεσίες, και υπηρεσίες ελευθερίων επαγγελμάτων).
Επιβολή του φόρου στα νομικά πρόσωπα. Προσδιορισμός φορολογητέας ύλης με βάση τις δαπάνες.
Συμπλήρωση των εντύπων των φορολογικών δηλώσεων των φυσικών και νομικών προσώπων.
Προκαταβολή-παρακράτηση και απόδοση φόρου.
Διαδικασία βεβαίωσης φόρου.
Υποχρεώσεις – παραγραφή. Διοικητικές και ποινικές κυρώσεις.
Υπολογισμός φόρου, παραδείγματα.
Λογιστικές εγγραφές των φόρων, των προκαταβολών της δήλωσης και της διάθεσης κερδών.
Περιοδική δήλωση ΦΠΑ. Πρακτικές εφαρμογές σε θέματα ΦΠΑ.
Επανάληψη της ύλης.

4. ΔΙΔΑΚΤΙΚΕΣ και ΜΑΘΗΣΙΑΚΕΣ ΜΕΘΟΔΟΙ - ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗ

ΤΡΟΠΟΣ ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ
Πρόσωπο με πρόσωπο, Εξ αποστάσεως εκπαίδευση κ.λπ.

Στην αίθουσα, πρόσωπο με πρόσωπο.

ΧΡΗΣΗ ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΣ ΚΑΙ ΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΩΝ
Χρήση Τ.Π.Ε. στη Διδασκαλία, στην Εργαστηριακή Εκπαίδευση, στην Επικοινωνία με τους φοιτητές

Χρήση ΤΠΕ στη Διδασκαλία και στην Επικοινωνία με τους φοιτητές.

ΟΡΓΑΝΩΣΗ ΔΙΔΑΣΚΑΛΙΑΣ
Περιγράφονται αναλυτικά ο τρόπος και μέθοδοι διδασκαλίας. Διαλέξεις, Σεμινάρια, Εργαστηριακή Άσκηση, Άσκηση Πεδίου, Μελέτη & ανάλυση βιβλιογραφίας, Φροντιστήριο, Πρακτική (Τοποθέτηση), Κλινική Άσκηση, Καλλιτεχνικό Εργαστήριο, Διαδραστική διδασκαλία, Εκπαιδευτικές επισκέψεις, Εκπόνηση μελέτης (project), Συγγραφή εργασίας / εργασιών, Καλλιτεχνική δημιουργία, κ.λπ. Αναγράφονται οι ώρες μελέτης του φοιτητή για κάθε μαθησιακή δραστηριότητα καθώς και οι ώρες μη καθοδηγούμενης μελέτης ώστε ο συνολικός φόρτος εργασίας σε επίπεδο εξαμήνου να αντιστοιχεί στα standards του ECTS

Δραστηριότητα	Φόρτος εργασίας εξαμήνου
Διαλέξεις	26
Ασκήσεις – Πράξεις που εστιάζουν στην εφαρμογή μεθοδολογιών και ανάλυση μελετών περίπτωσης	20
Συγγραφή Εργασίας	13
Αυτοτελής Μελέτη	91
Σύνολο	150

ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗ ΦΟΙΤΗΤΩΝ
Περιγραφή της διαδικασίας αξιολόγησης Γλώσσα Αξιολόγησης, Μέθοδοι αξιολόγησης, Διαμορφωτική ή Συμπερασματική, Δοκιμασία Πολλαπλής Επιλογής, Ερωτήσεις Σύντομης Απάντησης, Ερωτήσεις Ανάπτυξης Δοκιμίων, Επίλυση Προβλημάτων, Γραπτή Εργασία, Έκθεση / Αναφορά, Προφορική Εξέταση, Δημόσια Παρουσίαση, Εργαστηριακή Εργασία, Κλινική Εξέταση Ασθενούς, Καλλιτεχνική Ερμηνεία, Άλλη / Άλλες. Αναφέρονται ρητά προσδιορισμένα κριτήρια αξιολόγησης και εάν και που είναι προσβάσιμα από τους φοιτητές.

Γραπτή τελική εξέταση που περιλαμβάνει:

Ερωτήσεις κρίσεως.
Ερωτήσεις σύντομης απάντησης.
Συγκριτική αξιολόγηση στοιχείων θεωρίας.
Ερωτήσεις Σ-Λ και πολλαπλής επιλογής.
Ασκήσεις εφαρμογής.

Σε κάθε ερώτηση προσδιορίζονται το ειδικό βάρος και τα μόρια που αναλογούν.
Εργασία 40% του βαθμού.

5. ΣΥΝΙΣΤΩΜΕΝΗ ΒΙΒΛΙΟΓΡΑΦΙΑ

Συγγράμματα

Καραγιώργος Θ., Φορολογική Πρακτική, Εκδόσεις Αφοί Θ. Καραγιώργου ΟΕ, 2017.
Γκίνογλου Δ., Φορολογική Λογιστική (τόμος Α’), Εκδόσεις Broken Hill, 2017.

Συναφή επιστημονικά περιοδικά

Accounting, Organizations and Society; British Tax Review; Journal of Accounting and Public Policy; Journal of International Accounting, Auditing and Taxation; Journal of the American Taxation Association; Advances in Taxation; Journal of Tax Administration; κ.ά.